Le mécanisme du don IFI repose sur une règle simple : la réduction d’impôt est égale à 75 % du montant du don, dans la limite de 50 000 € par année d’imposition. Cela signifie que le don maximal pris en compte pour atteindre la réduction maximale est de 66 667 €. Au-delà, il reste tout à fait possible de donner davantage, mais la réduction IFI n’augmente plus.
À la Fondation Recherche Alzheimer, ce cadre fiscal permet de soutenir une recherche principalement clinique, centrée sur le patient, pour améliorer la prévention, le diagnostic et ouvrir la voie à des traitements efficaces contre la maladie d’Alzheimer. La Fondation est reconnue d’utilité publique et présente le don IFI comme un moyen d’affecter une part de son impôt à la recherche sur Alzheimer.
Comprendre le plafond du don IFI
Le plafond de la réduction IFI
La règle centrale est la suivante : la réduction d’IFI ne peut pas dépasser 50 000 €. Ce plafond s’apprécie par année d’imposition. Il ne s’agit donc pas d’un plafond global sur plusieurs années, ni d’un seuil permanent attaché au contribuable. Chaque année fiscale repart avec sa propre limite.
Le taux de la réduction, lui, est de 75 %. Tant que le don reste sous le seuil permettant d’atteindre la réduction maximale, le calcul est linéaire : un don de 1 000 € donne droit à une réduction de 750 €, un don de 10 000 € à une réduction de 7 500 €, et ainsi de suite.
Le montant maximal de don pris en compte
Le plafond fiscal de 50 000 € correspond à un don maximal pris en compte de 66 667 €.
Le calcul est le suivant : 66 667 × 75 % = 50 000 €
C’est ce montant qui permet d’atteindre la réduction IFI maximale.
Le plafond ne correspond pas au montant que vous pouvez donner
Le plafond IFI n’est pas un plafond de générosité. Rien n’interdit de faire un don supérieur à 66 667 €. En revanche, la fraction du don qui dépasse ce seuil n’augmente plus la réduction IFI.
Autrement dit :
| Montant | Ce qu’il représente |
| 50 000 € | le plafond annuel de la réduction d’IFI |
| 66 667 € | le don maximal pris en compte pour atteindre ce plafond |
| Plus de 66 667 € | un don possible, mais sans hausse de la réduction IFI |
Comment calculer le plafond de mon don IFI ?
Calculer le don nécessaire pour réduire son IFI
Le plus simple est de partir du montant d’IFI que vous souhaitez réduire. Ensuite, il suffit d’appliquer la logique inverse du taux de 75 %. Cela permet de déterminer rapidement le niveau de don à prévoir.
Montant du don = montant d’IFI à réduire / 0,75
Quelques repères utiles :
- pour réduire un IFI de 3 000 €, il faut un don de 4 000 € ;
- pour réduire un IFI de 7 500 €, il faut un don de 10 000 € ;
- pour réduire un IFI de 15 000 €, il faut un don de 20 000 €.
Exemples de calcul du plafond IFI
| Montant du don | Réduction IFI théorique | Réduction IFI effectivement applicable |
| 1 000 € | 750 € | 750 € |
| 10 000 € | 7 500 € | 7 500 € |
| 20 000 € | 15 000 € | 15 000 € |
| 66 667 € | 50 000 € | 50 000 € |
| 80 000 € | 60 000 € | 50 000 € |
Ce tableau montre bien le basculement : jusqu’à 66 667 €, la réduction progresse mécaniquement avec le don ; au-delà, elle est bloquée à 50 000 €.
Coût réel du don après réduction
Le don IFI ne se lit pas seulement en montant versé, mais aussi en effort réel après réduction.
Exemple :
| Don versé | Réduction d’IFI | Effort réel |
| 10 000 € | 7 500 € | 2 500 € |
| 20 000 € | 15 000 € | 5 000 € |
| 66 667 € | 50 000 € | 16 667 € |
Que se passe-t-il si mon don dépasse le plafond IFI ?
Don supérieur à 66 667 €
Un don supérieur à 66 667 € reste parfaitement autorisé. La seule conséquence est fiscale : la réduction IFI demeure limitée à 50 000 €. L’avantage fiscal n’augmente donc plus au-delà de ce seuil.
Réduction théorique supérieure au montant de l’IFI dû
Un autre cas doit être distingué : celui où la réduction théorique est supérieure au montant d’IFI à payer. Dans cette hypothèse, la réduction effectivement imputée s’arrête au montant de l’IFI dû. L’excédent n’est ni remboursé, ni reporté sur l’année suivante.
Pour une cotisation d’IFI de 12 000 € et une réduction théorique de 15 000 €, la réduction finale est de 12 000 €, et les 3 000 € non imputés sont perdus fiscalement.
On peut le résumer ainsi :
| Situation | Effet |
| Réduction théorique inférieure à l’IFI dû | Elle s’impute normalement. |
| Réduction théorique égale à l’IFI dû | L’IFI est ramené à 0. |
| Réduction théorique supérieure à l’IFI dû | Elle est limitée à l’IFI dû, sans remboursement ni report. |
Plafond fiscal et IFI ramené à 0
Oui, un don IFI peut ramener l’IFI à 0. C’est même l’un des cas les plus recherchés par les donateurs : affecter tout ou partie de leur IFI à une cause choisie.
En revanche, le don IFI ne crée jamais de crédit restituable. Il efface l’impôt dans la limite du montant dû et dans la limite du plafond légal. Au-delà, aucun versement n’est remboursé par l’administration.
Questions fréquentes sur le plafond du don IFI
Le plafond du don IFI est-il de 50 000 € ou de 66 667 € ?
- 50 000 € correspond au plafond de la réduction d’impôt ;
- 66 667 € correspond au don maximal pris en compte pour atteindre ce plafond.
Puis-je donner plus de 66 667 € ?
Oui. Vous pouvez donner davantage, mais la réduction IFI reste plafonnée à 50 000 €. Le surplus n’augmente pas l’avantage fiscal IFI.
Puis-je réduire mon IFI à 0 grâce à un don ?
Oui, si la réduction d’impôt couvre le montant de votre IFI dû, dans la limite des règles légales applicables.
Que se passe-t-il si ma réduction théorique dépasse mon IFI ?
La réduction s’arrête au montant d’IFI dû. L’excédent n’est ni remboursé ni reporté.
Le plafond s’apprécie-t-il chaque année ?
Oui. L’administration parle d’une limite globale annuelle de 50 000 €, ce qui signifie que le plafond s’apprécie par année d’imposition.
Le plafond IFI réduit-il aussi mon revenu imposable ?
Non. Le don IFI ne réduit pas le revenu imposable. Il vient réduire directement le montant de l’IFI dû.